Договор лизинга машины для юридических лиц

Договор лизинга автомобиля (машины) для юридических лиц

Договор лизинга машины для юридических лиц

Покупка любого транспортного средства сопровождается большими затратами, поэтому многие компании прибегают к лизингу.

Лизинг представляет собой право на аренду выбранного транспорта в течение определенного времени с последующей возможностью выкупа. Сделка между сторонами происходит на основании договора, в котором определяются все условия.

По договору лизинга (финансовой аренды) транспортного средства одна сторона обязуется передать на определенных условиях другой стороне конкретное транспортное средство.

Сторонами по договору лизинга являются:

  • лизингодатель – организация, передающая транспорт в аренду;
  • лизингополучатель – организация, получающая автотранспорт во временное пользование.

К лизингополучателю выдвигается ряд условий, среди которых можно выделить:

  • период работы организации. В зависимости от требований арендодателя минимальный срок работы компании может варьироваться в течение 6 месяцев – 2 лет;
  • наличие собственного положительного капитала;
  • отсутствие непокрытых убытков за последний отчетный период;
  • наличие баланса, сопоставимого со стоимостью арендуемой техники.

Основное отличие лизинга от стандартной аренды заключается в том, что в договоре лизинга принимает участие третья сторона – продавец автотранспорта, который по договору купли – продажи передает за условленную плату лизингодателю выбранное лизингополучателем автотранспортное средство.

Предметом договора могут быть:

  • легковые или грузовые автомашины;
  • автобусы;
  • специализированная техника.

Предмет договора должен быть подробно характеризован, то есть в документе в обязательном порядке указываются:

  • марка и модель транспорта;
  • мощность машины;
  • номера агрегатов.

Договор финансовой аренды регламентируется:

В настоящее время лизинг может быть одним из следующих видов:

  • финансовый. Договор заключается на срок полезного использования автотранспорта, по окончании которого остаточная стоимость предмета лизинга близка к нулевой отметке. Объект аренды по окончании срока договора передается в собственность лизингополучателю;
  • оперативный. Срок использования арендуемого транспорта определяется сторона и составляет меньше полезного срока. По окончании действия документа автотранспорт может быть передан лизингодателю или выкуплен лизингополучателем по остаточной стоимости;
  • возвратный. Платежи, установленные договором лизинга передаются лизингодателю в форме товаров, которые изготовлены при помощи арендуемого транспортного средства.

В отдельный вид можно выделить такую форму лизинга, как сублизинг. Сублизинг представляет собой передачу арендуемого по договору лизинга имущества третьей стороне.

Существенные и основные условия

Договор финансовой аренды заключается на определенных сторонами условиях лизинга автомобиля юридическими лицами, среди которых наиболее существенными являются:

  • предмет договора – транспортное средство, выбранное лизингополучателем;
  • стоимость договора. В цену входят затраты на приобретение, доставку и при необходимости монтаж объекта аренды, а так же доход, который должен получить лизингодатель;
  • наличие (отсутствие) первоначального взноса;
  • при наличии размер первоначального взноса, который может составлять 15% – 30% от цены договора;
  • определение порядка расчета. Чаще всего в дополнение к договору составляется график платежей, который может быть регрессивным (размер платежа уменьшается с течением срока договора), аннуитетным (постоянным в течение всего срока аренды) или сезонным (оплата взносов производится сезонно в зависимости от сезонности работы компании);
  • объем предоставляемой услуги: исключительно аренда автотранспорта или аренда с последующим правом выкупа автомашины по остаточной стоимости;
  • порядок получения транспортного средства заинтересованной стороной. В документе должно быть указано определенное время и место, а так же иные условия сопутствующие передаче арендуемого имущества;
  • порядок проведения ремонта автотранспорта и его содержания. По условиям договора данная обязанность может быть возложена на любую сторону;
  • обязанность страхования автотранспорта (ОСАГО). Приобретение страховки в большинстве случаев возлагается на лизингополучателя, но условиями договора может быть определен и иной порядок;
  • балансовый учет арендуемого автотранспорта. По соглашению сторон автомашина может находиться как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя;
  • права и обязанности сторон, участвующих в договоре;
  • ответственность сторон в случае нарушения условий заключенного договора. Ответственность должна быть установлена в соответствии с ГК РФ.

Документ может содержать и иные условия, если между сторонами договора достигнуты определенные соглашения.

На что обратить внимание при заключении

Заключение договора лизинга производится после предоставления лизингодателем пакета документов, в состав которого входят:

  • устав организации – лизингополучателя или иные учредительные документы;
  • документ, утверждающий назначение руководителя компании;
  • копия паспорта директора и главного бухгалтера;
  • доверенность на представителя организации с правом заключать договора подобного характера;
  • лицензия на осуществление деятельности (при условии обязательного лицензирования);
  • выписка из реестра юридических лиц или свидетельство о внесении организации в единый реестр;
  • документ о постановке организации на налоговый учет;
  • баланс компании за прошедший год, заверенный сотрудником налоговой инспекции;
  • выписка из банка об отсутствии долгов;
  • ведомость по главным средствам компании;
  • документ, подтверждающий оборот компании по банковским счетам;
  • справка об обременениях;
  • документы гаранта, в качестве которого может выступать банк или третье лицо.

Договор лизинга техники заключается в письменной форме. При этом документ может быть подписан тремя сторонами (лизингодателем, лизингополучателем и продавцом) либо состоять из двух частей (непосредственно договора лизинга и договора купли продажи).

На документе должны быть:

  • реквизиты компаний;
  • подписи представителей сторон;
  • печати организаций.

Образец договора лизинга автомобиля для юридических лиц можно скачать по ссылке.

Срок заключения договора лизинга автомобиля для юридических лиц

Договор финансовой аренды вступает в силу с момента его заключения и действует:

  • до полного исполнения сторонами всех обязательств;
  • до даты прекращения, согласованной сторонами;
  • по взаимному согласию;
  • до момента расторжения одной из сторон.

Лизингодатель имеет право досрочно расторгнуть документ, если:

  • от арендатора техники не поступают платежи, предусмотренные графиком, более чем за два периода;
  • транспортное средство используется с нарушением условий;
  • после проверки выявлено ухудшение состояния автомобиля.

Арендатор транспортного средства имеет право досрочно расторгнуть договор, если:

  • техника не передана в пользование в установленные документом сроки;
  • некачественно или не в надлежащие сроки произведен ремонт техники, при условии, что данная обязанность возложена на арендодателя;
  • транспортное средство стало непригодным вследствие непреодолимой силы.

Нарушения

В соответствии с договором лизингодатель обязан:

  • купить автомобиль у продавца;
  • передать техническое средство арендатору в указанный срок.

В свою очередь лизингополучатель обязан:

  • своевременно проводить обслуживание и ремонт транспортного средства, при условии, что данная обязанность возложена на арендатора;
  • страховать автотранспорт в соответствии с существующим законодательством;
  • принимать все риски, связанные с эксплуатацией техники;
  • своевременно вносить платежи, предусмотренные договором.

В случае нарушения обязанностей лизингодателя вторая сторона имеет право расторгнуть заключенный договор до истечения его срока действия.

В случае нарушения обязанностей лизингополучателя арендодатель имеет право:

  • досрочно расторгнуть договор;
  • взыскать с арендатора неустойку в виде денежных средств за просрочку платежей;
  • взыскать пеню за несвоевременный возврат арендного имущества после истечения срока договора.

Подача претензии

Споры по договору лизинга могут решаться:

  • путем ведения переговоров между сторонами, заключившими соглашение. Данный порядок является приоритетным, так как не требует дополнительных затрат от сторон;
  • претензионным путем, то есть в адрес организации, нарушившей условия договора, направляется письменный документ, требующий ответа;
  • в судебном порядке.

Прежде чем подавать иск в суд необходимо прибегнуть к помощи первых двух способов.
В настоящее время четкого шаблона претензии нет.

Документ составляется в произвольной форме, однако следует учитывать, что в претензии необходимо указать:

  • наименование организации, в которую направляется документ;
  • наименование организации, составившей документ;
  • название документа;
  • подробное изложение сути возникшей проблемы;
  • перечень требований (неустойки, пени, возврат и так далее);
  • срок, в течение которого документ должен быть рассмотрен;
  • срок, отведенный на исполнение обязательств.

Претензия может быть передана второй стороне по договору:

  • лично. При этом рекомендуется сделать отметку на второй копии документа о дате его принятия и заверить принятие подписью представителя компании;
  • по почте. Отправлять документ рекомендуется заказным письмом с обязательным уведомлением о вручении адресату.

К претензии рекомендуется приложить копии документов, подтверждающих нарушение условий договора лизинга.

Если ответ на претензию в указанное время не получен, то потерпевшая сторона может обратиться в суд.

Досрочное погашение

Покупка автомобиля в лизинг целесообразна при ограниченном бюджете юридического лица и дает возможность использовать необходимую технику за небольшую плату.

Если у компании появились свободные денежные средства, то можно выкупить транспортное средство досрочно (при условии, что данное действие не противоречит заключенному договору).

При досрочном погашении задолженности лизингодатель обязан самостоятельно вычислить остаточную стоимость технического средства и письменно уведомить о сумме арендатора.

Взаимоотношения между сторонами оформляются дополнительным соглашением к существующему договору.

Переуступка прав

Лизингополучатель может переуступить право по договору лизинга третьей стороне исключительно с согласия арендодателя. Сделка должна быть оформлена соответствующим договором, в котором принимают участие все три стороны.

Переуступка прав может сопровождаться:

  • оформлением долевой (совместной) собственности на транспортное средство. Доля каждого совладельца определяется в процентном соотношении выплаченных платежей к стоимости техники;
  • переоформлением прав собственности на третье лицо. В этой ситуации новый арендатор обязан выплатить предыдущей организации частичную стоимость автотранспортного средства (стоимость определяется с учетом амортизационного износа).

После переуступки прав новый лизингополучатель обязан принять на себя все обязанности заключенного договора (в том числе и обязанность по оплате платежей).

Замена стороны по договору

Если переуступка прав производится лизингополучателем, то замена стороны по договору лизинга может быть осуществлена по требованию лизингодателя. Данная операция так же производится по предварительному соглашению сторон.

Договор на замену стороны заключается между новым арендатором и владельцем технического средства, при этом обязательно и участие предыдущего арендатора.

После заключения договора замены лизингополучателем становится новая компания, которой передается арендуемое транспортное средство для временного пользования.

В свою очередь арендатор обязан не только оплачивать постоянные платежи по договору лизинга, но и выплатить часть средств бывшему владельцу автотранспорта.

Причины замены стороны могут быть различными, начиная от отсутствия необходимости в данной единице техники и заканчивая частичными неисполнениями обязательств. Лизингодатель не обязан давать объяснения другой стороне.

Договор лизинга сродни договору кредитования и аренды. Он так же является возмездным и заключается на определенных условиях.

Приобретение транспортных средств в лизинг выгодно не только компаниям, непосредственно осуществляющим какую-либо деятельность, но и лизинговым организациям, получающим прибыль от аренды техники.

: Почему выгодно оформлять автомобиль в лизинг на юр.лицо

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://provodim24.ru/dogovor-lizinga-avtomobilja-dlja-juridicheskih-lic.html

Проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя

Договор лизинга машины для юридических лиц

Бухгалтерские проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя имеют определенную специфику, присущую всем операциям по лизингу имущества. В этом материале рассмотрим подробно основные блоки проводок для лизингополучателя при различных условиях договора лизинга.

Лизинг: особенности учета для юридических лиц

Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на его же балансе

Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на балансе лизингодателя

Проводки при выкупе или возврате автомобиля

Итоги

Лизинг: особенности учета для юридических лиц

Взять в лизинг автомобиль в настоящее время могут как физические, так и юридические лица. Но вот обязанность фиксировать операции с таким автомобилем в бухгалтерском и налоговом учете возникает только у юридических лиц.

Одновременно юридические лица могут воспользоваться определенными преференциями, которых нет у физлиц, в частности уменьшить налоговую базу по прибыли на лизинговые платежи и принять к вычету НДС, уплаченный лизингодателю. Важно помнить, что данные преференции применимы при общей системе налогообложения. Использование юрлицами спецрежимов характеризуется своими нюансами, например:

  • при применении УСН «доходы» расходы на лизинг нельзя списать в уменьшение налоговой базы так же, как и другие расходы на ведение деятельности;
  • при применении ЕНВД расчет налога к уплате тоже выполняется по определенным принципам, не включающим вычет из налоговой базы затрат на платежи по договору лизинга.

Далее в материале пойдет речь о бухучете лизинга автомобиля у юрлиц, находящихся на ОСНО. Вопросов налогового учета касаться не будем, поскольку в профессиональной литературе и публикациях имеются некоторые разночтения, связанные с тем, что законодательно вопросы учета лизинга в РФ не отрегулированы в полном объеме.

В подробностях вопросы разграничения бухгалтерских и налоговых проводок представлены в статьях:

Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на его же балансе

В заключенном договоре на лизинг могут быть прописаны 2 варианта учета автомобиля: на балансе лизингодателя (далее для краткости будем называть его ЛД) и на балансе лизингополучателя (далее — ЛП). В отношении получаемого по лизингу авто действуют те же правила бухучета, что и для другого имущества в лизинге.

Любой договор лизинга содержит нюансы, относящиеся к возможности выкупа предмета договора и порядку формирования и уплаты его выкупной стоимости:

  • автомобиль по окончании договора, как правило, переходит в собственность ЛП, но в некоторых случаях может и не переходить и возвращаться ЛД;
  • стоимость выкупа может оплачиваться отдельно в установленный договором срок (обычно в конце договора лизинга), а может включаться в состав периодических платежей (ежемесячных или ежеквартальных).

Стандартные бухгалтерские проводки в случае, если ЛП принимает автомобиль на баланс, будут выглядеть так:

Положения договораДтКт проводкиПримечание
Автомобиль переходит в собственность ЛП.Стоимость выкупа включена в состав платежей0876/ Арендные обязательстваПринят на баланс автомобиль и отражена общая сумма долга перед ЛДПроводка делается на суммарные платежи по договору, за весь период его действия, за вычетом НДС
1976/ Арендные обязательстваОтражен входной НДС (со всей суммы, учтенной предыдущей проводкой)
01/ Имущество в лизинге08Автомобиль введен в эксплуатацию в составе ОС
76/ Арендные обязательства76/ Расчеты по лизингуОтражен периодический платеж по договоруПроводка выполняется за каждый период, за который предусмотрен платеж в договоре. Например, ежемесячно. Сумма проводки — вся сумма очередного платежа, с НДС
76/ Расчеты по лизингу51 (50)Оплачен периодический платеж
6819Принят к вычету НДСВ части «закрытого» лизингового платежа за истекший период по договору.ВАЖНО! Перечисленный в составе платежа аванс по стоимости выкупа в вычет не берется до фактического выкупа авто. Поэтому в данном случае рекомендуется делать 2 счета-фактуры: на вычет по договорному платежу и на аванс по выкупу
20 (25, 26, 44)02Начислена амортизация автомобиляС месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию.
Автомобиль переходит в собственность ЛП.Выкупная стоимость не включена в состав лизинговых платежей и платится отдельно в конце договора0876/ Арендные обязательстваПринят на баланс автомобиль и отражен долг по договору перед ЛДПроводка делается на общую сумму платежей по договору, включая стоимость выкупа, без НДС
1976/ Арендные обязательстваОтражен входной НДС
01/ Имущество в лизинге08Автомобиль введен в эксплуатацию в составе ОС
76/ Арендные обязательства76/ Расчеты по лизингуОтражен периодический платежПроводка выполняется за каждый период, за который предусмотрен платеж в договоре. Например, ежемесячно. Сумма проводки — вся сумма очередного платежа, с НДС
76/ Расчеты по лизингу51 (50)Оплата ЛД периодического платежа
6819Принят к вычету НДС по периодическому платежу
20 (25, 26, 44)02/ Амортизация имущества в лизингеНачислена амортизация автомобиляС месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию.

Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на балансе лизингодателя

В данном случае учет у ЛП немного проще. Сам автомобиль приходуется на забалансовый счет, амортизация на него ЛП не начисляется и не учитывается.

Условия договораДтКт проводкиПримечание
Автомобиль переходит в собственность ЛП.Цена выкупа включена в состав лизинговых платежей001 «Имущество в лизинге»Принят за баланс автомобильПроводка делается на сумму (стоимость) автомобиля, за которую его приобрел ЛД. Например, ЛД приобретен автомобиль за 1,5 млн руб. — значит, ЛП приходует автомобиль за балансом по стоимости 1,5 млн руб.
20 (25,26,44)76/ Лизинговые платежиНачислен очередной платежБез НДС
1976/ Лизинговые платежиОтражен входной НДС
76/ Авансы выданные76/ Лизинговые платежиОтражен аванс по цене выкупа в составе лизингового платежаДанная проводка формирует на Кт 76 окончательную сумму, подлежащую уплате за период ЛД
76/ Лизинговые платежи51 (50)Оплата ЛД
6819Принят к вычету НДСВ части «закрытого» лизингового платежа за истекший период по договору.Перечисленный в составе платежа аванс по выкупу в вычет не списывается до фактического выкупа объекта
Автомобиль переходит в собственность ЛП.Цена выкупа не включена в состав лизинговых платежей и оплачивается отдельно001 «Имущество в лизинге»Принят за баланс автомобиль
20 (25, 26, 44)76/ Лизинговые платежиНачислен очередной платежБез НДС
1976/Лизинговые платежиОтражен входной НДС
76/ Лизинговые платежи51 (50)Оплата ЛД
6819Принят к вычету НДС

Проводки при выкупе или возврате автомобиля

Как уже отмечалось выше, весь учет операций по лизингу, включая выкуп/возврат автомобиля, зависит от того, какие условия прописаны в договоре. Для рассматриваемого нами ЛП будут характерны такие распространенные нюансы:

  • Если автомобиль учтен на балансе ЛП, то его по завершении расчетов по выкупу с ЛП необходимо перевести из категории объектов в лизинге в категорию собственных объектов:
проводкиДтКтПримечание
Выкупленный автомобиль переводится в собственные основные средства01/ Основные средства01/ Имущество в лизингеВ той сумме, в какой был оприходован при получении
Аналогично поступаем с амортизацией, которую успели начислить за время действия договора02/ Амортизация имущества в лизинге02/ АмортизацияВ той сумме, которая накопилась на 02 для лизинга к моменту выкупа

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! После перевода выкупленного автомобиля в состав собственных основных средств можно ставить в вычет НДС по авансам в счет выкупа.

  • Если автомобиль до выкупа учитывался на балансе ЛД, то ЛП при выкупе совершает такие операции:
проводкиДтКтПримечание
Выкупленный автомобиль снимается с забалансового учета001/ Имущество в лизингеВ той сумме, в какой был оприходован при получении по договору лизинга
Выкупленный автомобиль принимается на баланс0876На 76 может быть 2 варианта учета:
  • 76/ Авансы выданные — если цена выкупа входила в состав арендных платежей;
  • 76/ Расчеты по лизингу — если цена выкупа оплачивалась отдельно

Далее ЛП ведет учет выкупленного автомобиля как обычного основного средства, полученного, например, при купле-продаже. НДС со стоимости выкупа принимается в вычет стандартным порядком.

О вычете НДС с расходов, которые понес лизингополучатель при получении имущества (например, на транспортировку), а также с лизинговых платежей и выкупной стоимости лизингового имущества, подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс.

  • Иногда встречается ситуация, когда автомобиль должен быть возвращен ЛД по окончании договора. Для бухгалтерии ЛП это упрощает учетную задачу, т. к. обычно если автомобиль подлежит возврату, то он не переходит на баланс ЛП. Учет выбытия такого автомобиля в данном случае будет похож на учет обычной аренды. По завершении лизинговых платежей и по факту возврата автомобиля его нужно снять с забалансового счета 001. Оплата выкупной стоимости у ЛП отражена не будет, оприходование авто на баланс тоже.

Все подробности, связанные с отражением лизингополучателем в учете операций по договору лизинга автотранспорта, приведены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Итоги

Проводки по лизингу автомобиля будут зависеть от того, какие условия прописаны в договоре. И у ЛД, и у ЛП возможны разные блоки проводок в зависимости от того, на чьем балансе учитывается авто, каким образом оплачивается цена выкупа, а также от того, что происходит с автомобилем по окончании договора: переходит он в собственность ЛП или же возвращается ЛД.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/provodki_po_lizingu_avtomobilya_u_lizingopoluchatelya/

Договор лизинга машины для юридических лиц

Договор лизинга машины для юридических лиц
Покупка любого транспортного средства сопровождается большими затратами, поэтому многие компании прибегают к лизингу.
Лизинг представляет собой право на аренду выбранного транспорта в течение определенного времени с последующей возможностью выкупа. Сделка между сторонами происходит на основании договора, в котором определяются все условия.

Понятие, содержание и виды

По договору лизинга (финансовой аренды) транспортного средства одна сторона обязуется передать на определенных условиях другой стороне конкретное транспортное средство.
Сторонами по договору лизинга являются:

  • лизингодатель – организация, передающая транспорт в аренду;
  • лизингополучатель – организация, получающая автотранспорт во временное пользование.

К лизингополучателю выдвигается ряд условий, среди которых можно выделить:

  • период работы организации. В зависимости от требований арендодателя минимальный срок работы компании может варьироваться в течение 6 месяцев – 2 лет;
  • наличие собственного положительного капитала;
  • отсутствие непокрытых убытков за последний отчетный период;
  • наличие баланса, сопоставимого со стоимостью арендуемой техники.

Основное отличие лизинга от стандартной аренды заключается в том, что в договоре лизинга принимает участие третья сторона – продавец автотранспорта, который по договору купли – продажи передает за условленную плату лизингодателю выбранное лизингополучателем автотранспортное средство.
Предметом договора могут быть:

  • легковые или грузовые автомашины;
  • автобусы;
  • специализированная техника.

Предмет договора должен быть подробно характеризован, то есть в документе в обязательном порядке указываются:

  • марка и модель транспорта;
  • мощность машины;
  • номера агрегатов.

Договор финансовой аренды регламентируется:

В настоящее время лизинг может быть одним из следующих видов:

  • финансовый. Договор заключается на срок полезного использования автотранспорта, по окончании которого остаточная стоимость предмета лизинга близка к нулевой отметке. Объект аренды по окончании срока договора передается в собственность лизингополучателю;
  • оперативный. Срок использования арендуемого транспорта определяется сторона и составляет меньше полезного срока. По окончании действия документа автотранспорт может быть передан лизингодателю или выкуплен лизингополучателем по остаточной стоимости;
  • возвратный. Платежи, установленные договором лизинга передаются лизингодателю в форме товаров, которые изготовлены при помощи арендуемого транспортного средства.

В отдельный вид можно выделить такую форму лизинга, как сублизинг. Сублизинг представляет собой передачу арендуемого по договору лизинга имущества третьей стороне.

Адвокат 24/7
Добавить комментарий