Расчет суммы транспортного налога юридическим лицам

Транспортный налог для юридических лиц: 4 способа расчёта налога

Расчет суммы транспортного налога юридическим лицам

Стоит помнить, что налогоплательщиком является собственник автотранспорта, частное лицо или организация, а объектом налогообложения всегда выступает само транспортное средство. Что же такое налоговая база?

Понятие налоговой базы даёт настоящий налоговый кодекс в зависимости от вида самого транспортного средства.

Она определяется таким образом:

  • если у транспорта есть двигатель, как таковой, то налоговая база рассчитывается в лошадиных силах. Хотя в мировой системе измерений понятие «лошадиная сила» уже официально считается устаревшей, и почти во всём мире используется единица кВт, в РФ используют обе единицы. И это прописывается в паспорте и свидетельстве ТС;
  • если транспорт передвигается по воде и считается буксируемым, несамоходным, то налоговая база будет измеряться в регистровых тоннах как валовая вместимость;
  • если транспорт воздушного передвижения и имеет реактивный двигатель, то налоговая база исчисляется как тяга реактивного двигателя;
  • если транспорт, передвигающийся по воде и по воздуху, не подходит не под одно из вышеуказанных видов, то налоговая база будет измеряться в единицах.

Таким образом, можно сказать, что налоговая база — это единица измерения мощности ТС.

Транспортный налог для юридических лиц напрямую зависит от налоговой базы.

Особенности оплаты налога юридическими лицами

Процесс ведения налоговых отчислений за автотранспорт юридическими лицами существенно отличается от аналогичного процесса физических лиц.

Для частных автовладельцев (физических лиц), как для налогоплательщиков, в этом году по-прежнему нет обязанности, самостоятельно высчитывать налог. Этим занимаются сотрудники ИФНС на основании данных об автомобилях, полученных от ГИБДД.

Диаметрально противоположная ситуация наблюдается у юридических лиц. Они, следуя федеральному закону, вынуждены производить расчёт суммы самого налога и авансового платежа по нему своими силами. Также организация по итогам календарного года, владеющая транспортным средством, должна подать налоговую декларацию. В ней учитываются все ранее уплаченные авансовые платежи.

Налоговые ставки по транспортному налогу

Общеизвестно, что транспортный налог считается налогом региональным, так как окончательное слово в установлении налоговых ставок остаётся за местными властями регионов. Они могут изменять федеральные значения по своему усмотрению как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Ограничением является 10-кратный размер.

Отвечая на вопрос: «Куда платить транспортный налог юридическим лицам?», можно однозначно сказать, что транспортный налог платится в региональные бюджеты.

Федеральные коэффициенты

С начала 2018 года установлены новые размеры федеральных ставок. В среднем они увеличились в 1,7 раза. Изменения коснулись всех ТС, кроме мотосаней, мотоциклов и снегоходов, и того транспорта, у которого мощность двигателя находится в пределах 225 — 250 л. с.

И не стоит забывать о том, что региональные власти имеют право увеличивать федеральные ставки, но не более чем в 10 раз. По сравнению с той небольшой группой счастливчиков, которых не затронули эти изменения, остальные автовладельцы ощутят в полной мере размер повышения в следующем году. Самую многочисленную группу владельцев ТС с мощностью до 100 л. с. ждёт повышение налога в 2 раза.

Также к федеральным ставкам относятся повышающие коэффициенты, которые применяются к дорогостоящим машинам стоимостью от 3 млн. р.

Региональные коэффициенты

Исходя из того, что налогообложение транспорта зависит от решения местных властей, размер транспортного налога в соседних регионах может существенно разниться. Не имеет значение, кто владеет движимым имуществом, физическое или юридическое лицо. Методика расчёта налога едина и зависит от региональной ставки, мощности двигателя и срока владения.

Руководство каждой организации для получения полноценной информации должно самостоятельно обратиться в ИФНС по месту нахождения ТС и узнать размер региональной ставки. Для предприятий уже давно приняты меры электронного общения с налоговой инспекцией, и поэтому самый оперативный способ обращения — через сайт ИФНС.

Расчёт транспортного налога

Относительно каждой автомашины, находящейся на балансе юрлица, необходимо производить расчёт налога отдельно.

В том случае, если фирма владела автомашиной целый год, то год приравнивается к единице, а сумма налога будет рассчитываться по формуле:

СтН = РСт * МД, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС.

Если же автомобиль находился в собственности менее года, то в формулу добавляется количество месяцев владения:

СтН = РСт * МД * МВ, где:

СтН – сумма  транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС,

МВ – месяцы владения ТС.

Если на балансе предприятия находится дорогостоящая машина, к которой необходимо применить повышающий коэффициент и период владения ею составляет менее 1 года, то формула расчётов выглядит следующим образом:

СтН = РСт * МД * МВ * ПК, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС,

МВ – месяцы владения ТС,

ПК – повышающий коэффициент.

Для расчёта налога на транспорт с применением повышающего коэффициента для автомобилей, находящихся в собственности целый календарный год, считать год за единицу, а юрлицу нужно применять следующую формулу:

СтН = РСт * МД * ПК, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС,

ПК – повышающий коэффициент.

Источник: https://AutoiZakon.ru/nalogi/oplata-transportnogo-naloga-yuridicheskimi-litsami

Транспортный налог для юридических лиц — ставка и расчет

Расчет суммы транспортного налога юридическим лицам

Сегодня даже те компании, которые далеки от пассажирских и грузовых перевозок, не могут обойтись без собственного транспорта.

И, несмотря на то, что юридические лица итак вынуждены оплачивать десятки налогов, транспортного им так же не избежать. Транспортный налог за отчетный период должен уплачиваться вовремя и в полном объеме.

Иначе из-за штрафов и пени существенно увеличатся расходы компании.

Здесь же преследуется противоположная цель – сократить их до минимума. Для этого нужно научиться правильно рассчитывать сумму налога, изучив действующие ставки и коэффициенты. А также выяснить, в каких случаях положена льгота по транспортному налогу юридических лиц, и как ею воспользоваться.

Код бюджетной классификации транспортного налога 2018

Для молодых начинающих предпринимателей и бухгалтеров следует пояснить: код бюджетной классификации (он же КБК) – это числовая комбинация для оплаты налогов, штрафов, пени и других платежей в бюджет страны. Он указывается в платежных документах и указывает получателю платежа, за что рассчиталось юридическое лицо.

КБК транспортного налога для юридических лиц в 2018 году состоит из 20 цифр, впрочем, как и другие. Ранее (до 2004 года) коды были из 9 знаков. Такие изменения связаны с постоянно меняющейся структурой кода.

Сейчас в нем содержится 4 определяющих элемента:

  • административного;
  • доходного;
  • программного;
  • классифицирующего.

Кодировать категории поступлений в бюджет самостоятельно не нужно. Ежегодно выходят обновленные классификаторы отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Узнать список необходимых кодов можно в налоговой или в справочнике на сайте ФНС.

Как узнать КБК транспортного налога юридическим лицам на сайте ФНС:

Заходим на сайт ФНС – nalog.ru/. И переходим в раздел для юридических лиц.

Открываем выпадающее меню, нажав на кнопку «Налогообложение в РФ».

Для перехода к справочнику нужно найти пункт «Коды классификации …» и кликнуть по нему.

Далее выбираем категорию налогоплательщика. В данном случае – юридические лица.

В открывшемся перечне ищем необходимый вид платежа.
Для этого прокручиваем страницу и переходим по ссылке «Налоги на имущество, транспорт, землю».

Здесь выбираем «Транспортный налог».

И, наконец, чтобы перейти к КБК транспортного налога, нажимаем на последнюю и единственную ссылку на странице.

Выбираем код из таблицы. Для внесения авансового платежа за отчетный период – 182 1 06 04011 02 1000 110 (строка 1).

Точно таким же способом можно узнать КБК по любому из видов платежей в бюджет. Сервис на сайте ФНС очень удобен.
Он позволяет в считанные секунды узнать необходимую информацию и избежать неприятных разговоров с налоговым инспектором.

Таблица КБК транспортного налога

Таблица для юридических лиц.

КБК для юридических лиц и организаций:

НАЛОГКБК
Транспортный налог с организаций182 1 06 04011 02 1000 110

КБК для уплаты пени по транспортному налогу для юридических лиц и организаций:

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по транспортному налогу с организацийпени182 1 06 04011 02 2100 110
проценты182 1 06 04011 02 2200 110
штрафы182 1 06 04011 02 3000 110

Таблица для физических лиц.

КБК для физических лиц:

НАЛОГКБК
Транспортный налог с физических лиц182 1 06 04012 02 1000 110

КБК для физических лиц:

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по транспортному налогу с физических лицпени182 1 06 04012 02 2100 110
проценты182 1 06 04012 02 2200 110
штрафы182 1 06 04012 02 3000 110

Как рассчитать сумму транспортного налога?

Расчет транспортного налога для юридических лиц входит в обязанности налогоплательщика, а не инспектора, как это происходит с частными автовладельцами.

Ответственный сотрудник (обычно это бухгалтер) обязан самостоятельно контролировать полноту и своевременность перечислений в бюджет.

Поэтому при налоговой проверке вся материальная ответственность за неправильный расчет транспортного налога для организации ляжет на бухгалтера и руководителя предприятия.

Формула и для юридических, и для физических лиц одна.

Она содержит в себе 4 множителя:

  • налоговую ставку;
  • количество лошадиных сил (мощность двигателя);
  • период владения автотранспортом;
  • понижающий и/или, наоборот, повышающий коэффициент (зависит от конкретной ситуации).

Ставка транспортного налога для юридических лиц такая же, как и для физ.лиц, ИП. Ее можно уточнить, открыв местный закон «О транспорте» или Справочный информационный сервис на сайте ФНС. Мощность двигателя находится в паспорте транспортного средства. А период владения отсчитывается с момента приобретения авто.

Если с первыми тремя множителями все достаточно просто, то с применением коэффициентов у бухгалтеров зачастую возникают проблемы. Формула расчета транспортного налога для юридических лиц может содержать 2 коэффициента: КП и КВ.

Справка! КВ – коэффициент, отображающий количество полных месяцев владения автотранспортом в календарном году. А КП – повышающий коэффициент, применяемый в отношении дорогостоящих автомобилей.

Если коэффициент КВ рассчитывается самостоятельно, то КП устанавливается законодательно.

Вот актуальные данные, опубликованные Федеральной налоговой службой:

Стоит отметить, что КП используется только тогда, когда нужно рассчитать транспортный налог для юридических лиц, владеющих дорогими легковыми автомобилями. К грузовым авто «коэффициент на роскошь» не применяется.

Теперь подробнее о коэффициенте КВ. Он определяется как число полных месяцев владения к количеству месяцев в году.

Что нужно знать для его расчета:

  1. Если автомобиль приобрели до 15 числа текущего месяца, он считается полным и учитывается в формуле.
  2. Если автомобиль сняли с учета до 15 числа текущего месяца, он, наоборот, не учитывается в коэффициенте КВ.

Чтобы разобраться в запутанной методике расчета, ее следует детально изучить на примере.

Пример:

Московская компания «Авена» 20 февраля 2018 года приобрела легковой автомобиль Volkswagen стоимостью 3,5 млн. руб. Мощность двигателя по паспорту ТС – 200 л.с. Сколько составит авансовый платеж за автомобиль в первом квартале отчетного периода? Сколько за год компания перечислит за транспортный налог для юридических лиц? Формула:

Тг=Нб*Мд*КП*КВ, где

Тг – транспортный налог за год;

Нб – налоговая база;

Мд – мощность двигателя;

КП – повышающий коэффициент;

КВ – количество месяцев владения в году/12.

Отсюда:

  1. 50 руб.*200*1,5*10/12= 12 500 рублей.

Формула авансового платежа:

Та=Нб*Мд*КП*КВ, где

Та – авансовый платеж;

Нб – налоговая база;

Мд – мощность двигателя;

КП – повышающий коэффициент;

КВ – количество месяцев владения за квартал/12.

Отсюда:

  1. 50 руб.*200*1,5*1/12= 1250 рублей

Получается, если налоговые ставки транспортного налога юридических лиц не изменятся в течение 2018 года, то компания должна перечислить в бюджет 12 500 рублей.

Справка! Для каждого транспортного средства, которые состоят на учете компании, налог на транспорт рассчитывается отдельно.

К сожалению, ФНС пока не разработал калькулятор расчета транспортного налога для юридических лиц. Хотя для частных собственников такая программа есть. Возможно, такой полезный сервис вскоре появится и для организаций. А пока, чтобы упростить работу бухгалтерам, можно сделать таблицу в Excel, где начисления будут рассчитываться автоматически при вводе в нее исходных данных.

Оплата налога

Уплата транспортного налога для юридических лиц осуществляется поквартально. При этом сроки и порядок определяется местным законодательством. Полный расчет с бюджетом и отправка налоговой декларации производится не позднее окончания налогового периода. Например, для Москвы – не позднее 5 февраля, а для Санкт-Петербурга – не позднее 10 февраля.

Организации используют платежные поручения для банка, чтобы оплатить транспортный налог. Реквизиты для оплаты юридическим лицам известны: КБК транспортного налога, который вводится в 104 строку поручения. Но гораздо удобнее следить за статусом бюджетных начислений через Личный кабинет на сайте ФНС. Там же можно контролировать, как вносятся авансы для юридических лиц за транспортный налог.

Внимание! За просрочку или недоимку платежей при сверке на организацию налагается штраф.

Следить за состоянием налоговых платежей важно, поскольку при неправильном оформлении платежных документов, деньги с расчетного счета могут быть списаны, а в бюджет не уплачены. Налоговые инспекторы тщательно следят за тем, платят ли транспортный налог юридические лица. Поэтому лучше лишний раз проверить, дошел ли платеж до получателя

Как посмотреть зависшие платежи организации:

Заходим на Главную страницу сайта Федеральной налоговой службы. И в верхнем блоке для юридических лиц нажимаем на кнопку «Личный кабинет» и осуществляем вход в систему.

Далее открываем вкладку «Сведения о расчетах с бюджетом».

В открывшемся меню выбираем «Обязательства по налогам, страховым взносам».

При наличии платежа, списанного с расчетного счета, но не поступившего в бюджет, появится кнопка «Зависшие платежи».

При нажатии на нее откроется форма:

Если зависший платеж образовался по вине бухгалтера, то ему необходимо проконсультироваться в ИФНС о том, как платят транспортный налог юридические лица.

Первое время можно заполнять платежное поручение по указанному образцу:

При правильном оформлении документов в Личном кабинете в разделе Общих показателей расчетов задолженность перед бюджетом составит 0 рублей.
Но если был не вовремя уплачен транспортный налог, а срок уплаты для юридических лиц истек, к отрицательному сальдо добавятся пени и штрафы.

В первые 30 дней просрочки пени по транспортному налогу для юридических лиц рассчитываются по формуле:

Пт=Зо*Стр/300*Д, где

Пт – пеня по транспортному налогу;

Зо – общая задолженность по транспортному налогу перед бюджетом;

Стр – ставка рефинансирования;

Д – количество дней просрочки.

На 31-й день просрочки формула для расчета меняется:

Пт=Зо*Стр/300*30 – расчет с 1 по 30 день

Пт= Зо*Стр/150*Д – расчет с 31-го дня и до дня предшествующего фактическую дату погашения задолженности.

Порядок и механизм расчета пени определен в ст. 75 НК РФ. В ней прописано, что если организация не спешит расплачиваться с долгами, пеня взыскивается принудительно за счет денег компании, хранящихся на банковских счетах.

Внимание! При образовании задолженности из-за ошибки в платежном поручении ее следует исправить при помощи уточнения платежа и тем самым избежать уплаты пени.

Кроме того, начисленную пеню можно обжаловать в местной ИФНС, если при расчете суммы транспортного налога компания руководствовалась письменными разъяснениями налоговых органов. (п.8 ст.75 НК РФ).

Помимо пени в НК РФ предусмотрен штраф юридическим лицам за транспортный налог. Его размер зависит от наличия или отсутствия умысла в несвоевременной/неполной уплате налога.

Так:

  • Если организация намеренно пыталась избежать полной или частичной уплаты транспортного налога, на нее будет наложен штраф в размере 40% от суммы недоимки.
  • Если у компании не было умысла (банально не знали когда и куда платить транспортный налог юридическим лицам, ошиблись в платежках или в расчетах), размер штрафа составит 20% от суммы недоимки.

Чтобы избежать лишних выплат, ответственным за расчеты с бюджетом следует отработать процесс подсчета и оплаты до совершенства. Не стоит полагаться на калькуляторы транспортного налога для юридических лиц и прочие программы. Они так же не исключают ошибок. А вот ответственность, умение и опыт сотрудников могут искоренить их вовсе.

Расчет авансовых платежей

В отличие от частных собственников, юридические лица должны оплачивать налог на транспорт, зарегистрированный на организацию, поквартально. Поэтому на бухгалтерию ложится дополнительная обязанность – расчет авансовых платежей по транспортному налогу. Сильных отличий в методике подсчета нет. Но чтобы избежать ошибок, все-таки рекомендуется ознакомиться с примером.

Пример расчета авансовых платежей по транспортному налогу:

С 2012 года за организацией закреплен грузовой автомобиль. Место регистрации – г.Москва. В паспорте транспортного средства указано, что мощность двигателя составляет 156 л.с, вес – 10 тонн. Тогда за 2015 год налог составит:

38 рублей (ставка налога)*156 л.с.=5 928 рублей.

Авансовый расчет по транспортному налогу:

38 рублей (ставка налога)*156 л.с.*1/4=1482 рубля.

Если автомобиль поступил или выбыл с учета предприятия, применяется новый коэффициент – коэффициент владения. Он представляет собой количество месяцев владения, деленное на 3 (количество месяцев в квартале). Причем если:

  • автомобиль был поставлен на учет до 15 числа (включительно), месяц признается полным;
  • автомобиль был снят с учета после 15 числа (за исключением), месяц так же считается полным.

При расчете не стоит забывать и о повышающих коэффициентах. Они применяются для дорогостоящих авто, список которых ежегодно публикуется на официальном сайте Министерства промышленности и торговли.

Если при начислении авансового платежа остались вопросы, не нужно стесняться. Ведь ошибка может обернуться крупным штрафом для организации. В налоговой инспекции по месту регистрации компании есть налоговый консультант, который может доходчиво объяснить способы расчета, начисления и уплаты налога. С ним можно связаться по телефону или лично в часы приема специалиста.

Источник: https://AvtoNalog.com/raschet-naloga-yur-lits/

Транспортный налог для юридических лиц: как рассчитать

Расчет суммы транспортного налога юридическим лицам

Из названия налогового сбора ясно, что платят его фирмы, обладающие транспортными средствами. Это местный, региональный налог, и именно местные власти устанавливают на него соответствующую ставку.

Своевременно уплачивать пошлину необходимо всем собственникам транспорта – и лица физическим, и юридическим. В главе №28 НК РФ собраны все правила, касающиеся уплаты сбора на транспорт.

В статье мы расскажем как рассчитать транспортный налог для юридических лиц, коэффициенты, сроки, в которые необходимо деньги перечислить и так далее.

Транспортный налог для юридических лиц

Кто должен платить транспортный налог?

Плательщиками транспортного налога являются фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства. То есть, налоги платят компании, на которых в Госавтоинспекции зарегистрирован автомобиль или другой транспорт. Обязанность перечислять в государственную казну деньги сохраняется в любом случае, даже если машина не используется для прямых нужд компании и не приносит доход.

Обычно налог исчисляется с легковых и грузовых автомобилей, а также автобусов, находящихся на балансе фирмы. Но если компания отличается специфическим родом деятельности, она будет платить сбор и с другого типа транспорта, например, водного. Яхт-клуб, владеющий лодками, катерами и яхтами, и предлагающий их для аренды, имеет обязанность перед государством в уплате сбора.

Подчеркнём, что только компании-собственники транспорта платят сбор. Если автомобильный парк арендуется, а строительная автотехника взята в лизинг, обязанность выплачивать транспортный сбор возлагается на хозяина автомобилей или техники.

Как посчитать и заплатить?

По сравнению с лицами физическими, которым по окончании годового налогового срока приходит уведомление о необходимости уплатить транспортный сбор и его сумма, лица юридические обязаны самостоятельно рассчитать сумму к уплате. Произведённые расчёты вписываются в декларацию, которую нужно подать в инспекцию по месту регистрации ООО.

Документы, фиксирующие отчётность по транспортному сбору от юрлиц в инспекции принимают не позже, чем первый рабочий февральский день года, идущего за отчётным. Налог, как мы уже говорили, местный, значит региональные власти могут предусмотреть уплату предварительных (авансовых) платежей.

Они выплачиваются в казну ежеквартально, но в инспекцию подавать по ним декларацию не нужно.

Так же, как и для обычных граждан, для юрлиц транспортный сбор считается по простой формуле: база налогообложения, умноженная на ставку. Разберёмся, откуда брать эти показатели.

Ставка устанавливается на конкретный вид транспорта согласно важному критерию – мощности его двигателя. Сумма налога связана с этим показателем напрямую – чем мощнее транспорт, тем ставка на него выше, а налог – больше.

Мощность двигателя выясняется элементарно – она указана в паспорте транспорта (ПТС).

Ставка же не является фиксированной для всей страны – каждый регион имеет право менять значение, делая его меньше или больше.

Но местные власти несколько ограничены в этом вопросе, так как не имеют права повышать или понижать ставку более, чем в десять раз по сравнению с федеральной.

Чтобы узнать, по какой ставке рассчитывается налог в конкретном субъекте страны, достаточно обратиться в интернет или связаться с налоговой инспекцией.

К формуле расчета могут быть добавлены коэффициенты повышения или понижения. Повышающий коэффициент (Кп) относится к дорогостоящим автомобилям, цена которых выше трёх миллионов рублей. Коэффициент также зависит от срока использования автомобиля после его выпуска – чем старше «элитная» машина, тем меньше будет повышаться налог.

Таблица коэффициентов, повышающих налог на транспорт

Более подробно о транспортном налоге и о том, как его рассчитать, читайте в нашей статье.

Расчёт транспортного налога для юрлиц

Мы уже разобрались, что компании должны сами считать сумму сбора, не дожидаясь, когда ФНС потребует от них предоставление декларации. На каждое транспортное средства, находящееся во владении фирмы, налог рассчитывается отдельно. Нужно знать четыре момента:

  • ставку налога;
  • мощность двигателя;
  • время, которое компания владеет транспортом;
  • необходимо ли применение коэффициентов понижения или повышения.

Таблица 1. Примеры расчета транспортного налога

Пример №1Пример №2Пример №3
ООО «Круг» владеет автомобилем «БМВ» 2015 года выпуска с мощностью двигателя в сто две лошадиные силы. Машина стоила полтора миллиона, поэтому не нужно применять коэффициент повышения. ООО функционирует в Свердловске, где ставка на 2017 год составляет 9,4 рубля. Соответственно, при умножении мощности двигателя на ставку получается сумма годового налога – 958,8 рублей. Согласно налоговым правилам цифра округлится до 959.Фирма «Треугольник» приобретает в марте 2017 года автомобиль «Мерседес» из салона, мощность которого составляет сто сорок лошадиных сил. Это новая машина, цена её – 3,2 миллиона рублей, по этой причине коэффициент повышения вступает в силу. Фирма также работает в Свердловске, где властями утверждена ставка по транспортному сбору в 9,4 рубля. Таким образом, налог за 2017 год (не забываем, что машина куплена в марте), составит 1645 рублей.Следовательно, компания, владеющая транспортом не полный год, должна определить коэффициент для расчёта налогового сбора. Для этого нужно разделить количество месяцев, в которые фирма владеет ТС, на количество месяцев в налоговом периоде – 12. это называется «коэффициент Кв».Если ООО «Треугольник» владеет «Мерседесом» десять месяцев, то коэффициент Кв составит 0,83.

Расчёт предварительных платежей

Чтобы рассчитать авансовый ежеквартальный платёж по налогу, нужно воспользоваться формулой, указанной в статье №362 НК РФ. Она выглядит следующим образом:

База налога х ставка налога х коэффициент КП (если есть) х коэффициент Кв / 4 (количество кварталов в году).

Рассмотрим пример. Московское ООО «Квадрат» рассчитывает авансовый платёж на автомобиль «Хонда» стоимостью в шестьсот тысяч рублей и мощностью сто двадцать пять лошадиных сил. Поскольку коэффициент Кп не применим, а ставка по транспортному сбору для Москвы составляет 25 рублей, формула выглядит так: (125 х 25 х 1) / 4 = 781 рубль.

Сроки уплаты транспортного сбора

Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать сроки, в которые владельцы транспорта будут перечислять платежи.

Но, согласно главе №362 НК РФ, срок этот не может быть назначен ранее, чем первый рабочий день февраля (чаще всего это первое число месяца). Авансовые выплаты, как мы уже разобрались, наступают ежеквартально.

Но предварительные платежи не являются обязательными для установки в регионах. Если власти не требуют уплаты налога четыре раза в год, то вся сумма выплачивается едино.

ООО, владеющие большегрузами, могут претендовать на льготу

Транспортный сбор: изменения

С начала 2016 года в России произошёл ряд изменений, касающихся уплаты налога на транспортные средства для ООО:

  1. Согласно главе №362 НК РФ, список дорогостоящих автомобилей, размещённый на сайте Минпромторга, применяется только к тому периоду, в котором он размещён. За предшествующие годы пересчитывать сумму сбора не требуется.
  2. Порядок расчёта коэффициента владения (Кв) уточнился согласно информации, которую мы указали выше (полные месяцы владения к количеству месяцев в году). Теперь полным месяцем принимается тот, когда транспортное средство было куплено до пятнадцатого числа или снято с учёта после пятнадцатого числа.
  3. Для большегрузных автомобилей появился налоговый вычет, размер которого равен выплатам за вред, причиняемый автодорогам тяжёлыми машинами. Таким образом, налоговый сбор для «тяжелогрузов» может быть уменьшен полностью, до нуля.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2018 года

Подведём итоги

ООО, которые владеют транспортными средствами, зарегистрированными на них в ГИБДД, обязаны платить транспортный налог. Сумма налога рассчитывается самостоятельно бухгалтерским отделом фирмы. Ежегодно, до 1 февраля в инспекцию должна быть передана декларация, фиксирующая сумму налога. Подавать документы нужно в ту налоговую, где плательщик зарегистрирован.

Калькулятор расчёта транспортного налога для юрлиц

Перейти к расчётам

В данном калькуляторе применяются конкретные ставки и величины, прописанные в Налоговом Кодексе России.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва)
+7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/transportnyj-nalog-dlya-yuridicheskih-lits.html

Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц в 2018 году — в Москве

Расчет суммы транспортного налога юридическим лицам

То, что транспортному налогу присвоен статус регионального дорожного сбора, знает каждый бухгалтер или юрист.

Именно эта важная деталь дает право бухгалтерам пользоваться только теми налоговыми ставками для расчетов по платежам за транспортные средства, находящиеся на балансе предприятия, только теми ставками, учрежденными непосредственно региональными властями, а не базовыми.

Любой расчет сопровождается своими тонкостями, а потому юридическим лицам, как налогоплательщикам, следует знать правила и требования к расчетам. Ведь все подобные исчисления они ведут самостоятельно.

Какие необходимы данные

Все юридические лица, являющиеся собственниками транспортных средств, являются налогоплательщиками и должны уплачивать налоговый сбор по транспорту своевременно в бюджет субъекта Российской Федерации, на территории, которого зарегистрированы предприятия (ст. 357 НК РФ).

Закон обязывает юридических лиц рассчитывать сумму транспортного налога, оплачивать, следить за своевременностью оплаты и подавать декларации по автомобилям – самостоятельно.

Другими словами, никто из налоговых инспекторов не придет к вам в офис, чтобы рассчитать сумму налога, и никто не пришлет вам на почту уведомление о сроках уплаты.

Размер налога для организаций рассчитывается по каждому транспортному средству отдельно и включает в себя ряд сопутствующих факторов, существенно влияющих на величину суммы в итоге.

Сумма, подлежащая уплате по налоговому законодательству за тот или иной транспорт, формируется благодаря произведению налоговой базы, находящейся в соответствии с параметрами транспортного средства и налоговой ставки, которая есть двух видов: базовая и региональная.

Чтобы хорошо понимать, от чего зависит транспортный налог, достаточно просто просмотреть перечень данных нормативной налоговой базы, которые берутся во внимание в процессе расчетов:

  1. Лошадиные силы двигателя ТС. Обращают, прежде всего, внимание на то, какова мощность двигателя налогооблагаемого транспортного средства. Она обычно указана в паспорте машины в киловаттах, но в формуле расчета она должна быть в лошадиных силах, поэтому ватты переводят в нужную единицу измерения для правильности расчетов.
  2. Если средство передвижения является воздушным и имеет реактивную тягу двигателей, тогда мерой будут килограммы силы.
  3. Для водного транспорта несамоходного типа учитывается валовая вместимость, которая измеряется в регистровых тоннах.
  4. Единица транспорта для расчетов по иному виду транспорта для передвижения на воде или по воздуху.

Для определения налоговой базы в каждом отдельном случае руководствуются ст. 359 НК РФ.

Если же по документам того или иного транспорта нет каких-либо нужных для расчета транспортного налога сведений, тогда проводится экспертиза согласно определенному порядку, который указан в ст. 95 НК РФ.

Кроме налоговой базы на величину налога также может повлиять и повышающий коэффициент на дорогие автомобили, который с 2018 года обязаны учитывать юридические лица, когда считают транспортный налог (п.2 и 2,1 ст. 362 Федерального закона № 214-ФЗ от 23.07.2013 г.).

А это означает, что цена авто также имеет влияние на размер налогового платежа.

Так, законом приняты следующие повышающие коэффициенты, которые применяются в расчетах в 2018 году:

для машин 2012-2013 годов выпуска (2-3 года назад)стоимостью от 3 млн. руб. до 5 млн. руб.1,1 руб./1 л.с.
для машин 2018 года выпуска (год назад)стоимостью от 3 млн. руб. до 5 млн. руб.1,3 руб./1 л.с.
для машин, выпущенных с 2018 года (меньше года назад)стоимостью от 3 млн. руб. до 5 млн. руб.1,5 руб./1 л.с.
для машин 2009 года выпуска (5 лет назад)от 5 млн. руб. до 10 млн. руб.2 руб./1 л.с.
для машин 2005 года выпуска (10 лет назад)стоимостью от 5 млн. руб. до 10 млн. руб.3 руб./1 л.с.
для машин 1995 года выпуска (20 лет назад)стоимостью от 5 млн. руб. до 10 млн. руб.3 руб./1 л.с.

Коэффициент следует брать из расчета количества времени в годах со дня выпуска машины и до момента расчета транспортного налога.

Таким образом, мы видим, что с каждым годом или периодом времени срок использования будет увеличиваться, а размер повышающего коэффициента увеличиваться в соответствии с принятыми нормативами по закону.

Срок эксплуатации также может влиять и на образование налоговой ставки, которая входит в расчетную формулу.

Несмотря на то, что налоговые ставки – это уже готовые цифры и их рассчитывать юридическим лицам не нужно, они устанавливаются по тому или иному региону разными и зависят от следующих критериев (как и налоговая база):

  • мощности двигателя ТС;
  • категории, к которому принадлежит ТС;
  • валовой вместимости;
  • срока эксплуатации ТС.

Все налоговые ставки берутся из таблиц по каждому региону страны в отдельности, поэтому юридические лица для вычислений транспортного налога всегда пользуются такими данными, беря их из таблицы по своему региону.

Формула

Все исчисления должны привести к сумме, которая имела бы рублевый эквивалент, причем, в полных рублях. Этого добиваются с помощью способа округления копеек до целого числа.

Таково требование ко всем предприятиям, которые самостоятельно производят расчеты. Оно выдвинуто Федеральным законом № 248-ФЗ от 23.07.2013г., вступившим в силу с первых чисел января 2018 года.

https://www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Формулы расчетов для юридических лиц все стандартные и несложные. Для вычисления стандартного расчета используется следующая формула:

Транспортный налог = ставка * база * t * Y,

где

ставка – берется из таблицы, которую предлагает налоговая служба того или иного региона, области или края страны;
база – показатели лошадиных сил, регистровых тон, килограммов реактивных сил или единица;
t – время пользования машиной со дня ее заводского выпуска (берется в полных месяцах);
Y – месяцы в году.

Но зачастую предприятие имеет на своем балансе дорогостоящий транспорт и тогда бухгалтерам следует употребить в формулах повышающий коэффициент.

В этом случае формула расчета несколько видоизменится:

Транспортный налог = ставка * база * t * Y* повышающий коэффициент

Кроме того, сроки уплаты в региональный бюджет подобного рода платежей юридическими лицами, сопряжены с целым рядом ограничений и правил по срокам.

Соблюдая положенные сроки, которые также регулируются субъектом РФ – законодательными властями в регионе, крае или области, юридические лица вносят в бюджет суммы транспортного налога авансом (ст. 362 НК РФ).

Для поквартального авансового платежа применяется следующая формула:

Аванс по транспортному налогу = база * ставка *1/4 часть от годовой общей суммы транспортного налога

Для того чтобы узнать годовую – общую – сумму налогового платежа, достаточно просто воспользоваться следующей схемой расчетов:

Транспортный налог за год = база * ставка * t / Y – размер авансового платежа за 12 месяцев

Если же вам необходимо сделать перевод киловаттов мощности двигателя в лошадиные силы, тогда применяйте следующую стандартную простую схему:

Мощность машины в лошадиных силах = киловатты * 1,35962

В этом случае, когда узнаются лошадиные силы, не нужно округлять полученные результаты перевода из одной единицы измерения в другую.

Некоторые субъекты РФ устанавливают порядок оплаты без поквартального внесения авансов, просто единовременным платежом по итогам прошедшего года.

Примеры расчета транспортного налога для юрлиц

Ситуации могут быть совершенно неожиданные для расчетов налога на транспорт юридическим лицом.

Для примера рассмотрим следующую ситуацию – бухгалтерскую задачку, как платить транспортный налог в случае постановки на учет автомобиля и снятия с него в один и тот же год.

На балансе одного из предприятий содержалось авто, купленное и поставленное на учет в ГИБДД в апреле 2018 года. Но в декабре уже эта машина была продана и снята с учета. Как же платить транспортный налог за такую машину, когда использовался неполный календарный год ее эксплуатации собственником (предприятием)?

Параметры автомобиля следующие:

мощность двигателя200 л.с.
налоговая ставка по Центральному региону в Тульской области50 руб./ 1 л.с.
стоимость машинысоставляла меньше 3 млн. руб.

Даже если машина была куплена в середине месяца, начале или в конце, все равно для расчетов принимаются полные месяцы.

Таким образом, период использования машины за период апрель-декабрь будет составлять 9 месяцев. Транспортный налог следует оплатить как за квартал (авансовый платеж), так и за год.

Размер авансовой суммы за 2-й квартал может быть следующим:

200 (л.с.) * 50 (руб.) / 3 = 3333,3 руб. Аналогичная сумма пойдет в уплату за 3-й квартал

За весь налоговый период предприятие должно уплатить следующую сумму:

200 (л.с.) * 50 (руб.) * 9 (мес.) / 12 (мес.) – 6666,6 (2 аванса уплаченных ранее) = 833,4 руб.

Машина была поставлена организацией на учет с июня 2018 года по июнь 2018 года. Количество месяцев, когда машина была во владении у предприятия, составляет 12. За все время машина была использована регулярно кроме 2-х месяцев ремонта.

Но разумный бухгалтер включил эти два месяца в расчет транспортного налога, и предприятие избежало штрафных санкций. Ведь в законодательстве сказано, что налогоплательщиком налога на транспорт является собственник, а не пользователь.

Все расчеты велись согласно стандартным формулам, применяемым для определения для аванса и общегодового платежа за вычетом авансовых выплат.

Организация, обслуживающая праздники и свадебные церемонии, имеет на своем балансе дорогостоящий лимузин с параметрами:

мощность333 л.с.
налоговая ставка по Вологодской области150 руб./1 л.с.
стоимость машины 2013 года выпускасоставляла при покупке более 3 млн. руб.

В данных обстоятельствах при вычислениях будет использован повышающий коэффициент – 1,1. А сроком использования будут считаться полные месяцы, когда автомобиль был во владении.

Таким образом, собрав все данные для расчета, производим вычисления:

333 (л.с.) * 150 (руб.) * 12 (мес.) / 12 (мес.) * 1,1 = 54945 рублей

При определении общего годового платежа по транспортному налогу можно применять повышающий коэффициент, а при исчислениях по авансовым платежам такой коэффициент не применяется.

Такое правило следует из разъяснительного письма ФНС РФ № БС-4-11/5316 от 24.03.2014г.

Расчет на территории Москвы

В Москве и Московской области действуют отличительные от других регионов страны правила.

Чтобы узнать, как правильно рассчитать транспортный налог обратимся к некоторым правилам, действующим в Москве в отношении юридических лиц, которые зарегистрированы на этой территории:

  1. Транспортный налог без внесения авансового платежа должен оплачиваться не позднее 5 февраля.
  2. Сумма налога должна быть обязательно в полных рублях. Для этого цифровой результат просто округляют до целого числа, если получились 50 коп. и более.
  3. Все лишние начисления будут засчитаны в следующий платеж по транспорту или же могут быть возвращены налоговой службой на счет предприятия.

Такие правила координируются Законом о налогах для г.Москвы, принятым еще 9 июля 2008 г.

Льготы в Москве предоставляются только тем юридическим лицам, которые осуществляют грузоперевозки и пассажирские перевозки, кроме такси.

Как рассчитать сумму для ИП

Индивидуальные предприниматели – это физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, которая зарегистрирована как ИП, а не как юридическое лицо или фермерское хозяйство.

Согласно ст.357 транспортный налог частные предприниматели рассчитывают сами для самопроверки.

Оплачивают по уведомлению, которое к ним приходит, так же как и для физических лиц. Поэтому ИП подчиняется всем правилам расчетов в отношения налога и при уплате поступает так, как и все остальные физические лица.

Поэтому предпринимателям не нужно использовать формулы для расчета авансов. Он для самопроверки может применять формулу для расчета ежегодного платежа (с повышающим коэффициентом или без него).

С уверенность можно сказать, что формулы для расчетов транспортного налога достаточно просты, сведения данных для вычислений также собрать будет не сложно.

Единственное, что может составлять трудности – это запутанная практическая ситуация со статусом самого автомобиля, а также ориентировка среди налоговых ставок.

Все-таки транспортный налог использует дифференцированные налоговые ставки, которые от региона к региону отличаются.

: Транспортный налог для юридических лиц

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://provodim24.ru/kak-rasschitat-transportnyj-nalog-dlja-juridicheskih-lic.html

Адвокат 24/7
Добавить комментарий