В какую структуру юридические лица платят транспортный налог

Куда платить транспортный налог юридическим лицам — Советы автоюриста

В какую структуру юридические лица платят транспортный налог

03.04.2018

Если же вам предстоит переезд в другой регион страны на своем автотранспортном средстве, то для постановки на учет в ГИБДД по новому месту жительства вам не нужно обращаться в налоговую службу по месту вашей регистрации, чтобы сниматься там с учета как налогоплательщик транспортного налога по данному региону.

Куда оплатить транспортный налог: как это сделать правильно

  • Налоговые инспекторы отвечают за эту процедуру, когда речь идёт об организациях, индивидуальных предпринимателях. Уведомления о необходимости оплатить налог рассылаются через услуги Почты России. Можно воспользоваться специальными калькуляторами в режиме онлайн. Они помогут проверить, правильно ли проведены расчёты по тому или иному лицу.
  • В организациях транспортные налоги считают собственными силами. В данном случае возникает и обязанность по самостоятельному заполнению деклараций. То же самое касается платежей по авансу, самого годового налога.
  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 200 л.с. включительно;
  • Ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, инвалиды I и II групп, граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется без проведения дополнительного переосвидетельствования), граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется до наступления срока очередного переосвидетельствования), граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане Российской Федерации, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года его выпуска прошло более 15 лет;
  • граждане в отношении одного зарегистрированного на них автомобиля легкового отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно;
  • пенсионеры по старости — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно. О льготах пенсионеров по уплате транспортного налога можно прочитать по ссылке;
  • супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно;
  • один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи четырех и более детей в возрасте до 18 лет, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно. Таким образом, многодетные семьи имеют льготу по уплате налога только если в их составе не трое детей, а более четырех. О всех льготах для многодетных можно прочитать по ссылке.

Налог на машину, транспорт как и куда платить

Местонахождением водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) признается место их госрегистрации. Местонахождением воздушного транспорта является местонахождение организации – собственника воздушного судна. Такой порядок следует из положений подпунктов 1 и 1.1 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ, статьи 17 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ.

Где лучше оплатить транспортный налог

Обращение в отделении банка — самый простой и доступный для всех категорий граждан способ погашения задолженности перед государством. Однако многие люди опасаются, что кредитные организации будут взимать дополнительные сборы, и ищут другие места, где можно оплатить налог на машину без комиссии.

Куда платить транспортный налог физическому лицу? Инструкция по оплате

Каждый владелец личного транспорта, не имеющий льготы должен оплачивать транспортный налог. Такие обязательства у физических лиц возникают после проведения официальной государственной регистрации транспортного средства на свое имя. В данной статье Вы узнаете ответ на вопрос куда платить транспортный налог физическому лицу.

Уплатить транспортный налог: места и способы

Согласно новым российским правилам, оплату без уведомления о сумме произвести нельзя. А если оно не приходило год и более, как без квитанции оплатить транспортный налог? Законодательство на этот счет регламентирует четкую процедуру. До 31 декабря подаются данные об автомобиле в налоговую службу по месту прописки. Там рассчитают сумму и пришлют письмо с уведомлением.

Как и где оплатить транспортный налог за машину

Важно: информация о задолженности может отображаться в течение 14 дней после оплаты. Поэтому, если оплата произошла, а долг висит, то это еще не значит, что деньги не дошли до налоговой инспекции. В такой ситуации проверить платеж следует через 2 недели. Если он так и будет висеть, то необходимо обратиться в налоговую службу.

Рекомендуем прочесть:  Квитанция на оплату госпошлины за кадастровый паспорт

В какие сроки и в какой бюджет платить транспортный налог

Источник: http://onejurist.ru/brachnyj-dogovor/kuda-platit-transportnyj-nalog-fizicheskomu-litsu

Куда платить транспортный налог юридическим лицам в 2018 году

Если компания со статусом юридического лица эксплуатирует транспортное средство, оно должно уплатить налог на транспорт. Куда такие средства перечисляются фирмами, в какой уполномоченный орган подается декларация?

Разберемся, какого порядка компаниям стоит придерживаться при уплате транспортного налога.

Источник: https://avtosovetchik.com/kuda-platit-transportnyy-nalog-yuridicheskim-litsam/

Как организации платят транспортный

В какую структуру юридические лица платят транспортный налог

В то же время, законодатель ограничил аппетиты субъектов, установив типовые ставки этого платежа для разных видов транспортных средств в статье 361 НК РФ. Региональные ставки могут отличаться от типовых не более и не менее чем в 10 раз.

Это ограничение не распространяется на легковой автомобильный транспорт с мощностью двигателя, не превышающей 150 лошадиных сил. Также федеративным субъектам разрешено дифференцировать ставки этого налога в зависимости от возраста транспортного средства.

Возраст учитывается по состоянию на первое число текущего года. Типовые ставки данного взноса применяются на территории тех субъектов Федерации, которые не определили свои региональные значения.

Для удобства расчётов характеристики мощности ТС в законодательных актах приведены также в метрических эквивалентах (в ваттах).

Организация должна платить транспортный налог по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Местонахождением автомобиля признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Действующий порядок регистрации транспортных средств в ГИБДД предусматривает регистрацию автомобиля либо по местонахождению организации-собственника, либо по местонахождению ее обособленного подразделения (п.

24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001). Место регистрации указывается в уведомлении о постановке организации на налоговый учет по местонахождению автомобиля (форма № 1-3 Учет).

Транспортный налог в г. санкт-петербурге в 2018-2017 г

Внимание

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

  • налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона. Какие организации платят транспортный налог Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года».

Транспортный налог для юридических лиц. ответы на вопросы, примеры

— Статьи Иногда интересы бизнеса требуют от компании переезда в другой регион. И не всегда все связанные с этим организационные вопросы удается решить быстро и эффективно. Это касается и перерегистрации автомобилей организации.


И не такая уж редкость, когда организация переехала, а ее автомобили еще зарегистрированы в ГИБДД по старому адресу.

Куда в такой ситуации платить транспортный налог и авансовые платежи по нему и представлять декларации?Ответ на этот вопрос важен еще и потому, что транспортный налог — региональный (Пункт 3 ст. 14 НК РФ).

А значит, его уплата в бюджет субъекта, в котором организация больше не находится, может вызвать претензии со стороны налогового органа по ее новому месту нахождения (если он выявит это в ходе выездной проверки) (Пункт 1 ст.
56 Бюджетного кодекса РФ).

Глава 28 нк рф. транспортный налог

Вт) включительно 24,00 24 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 35,00 35 свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,10 кВт) включительно 50,00 50 свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,10 кВт до 183,90 кВт) включительно 75,00 75 свыше 250 л.с.

(свыше 183,90 кВт) 150,00 150 Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 20 л.с. (до 14,70 кВт) включительно 10,00 10 свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,70 кВт до 25,74 кВт) включительно 20,00 20 свыше 35 л.с. до 90 л.с.

(свыше 25,74 кВт до 66,20 кВт) включительно 30,00 30 свыше 90 л.с. (свыше 66,20 кВт) 50,00 50 Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 200 л.с. (до 147,10 кВт) включительно 50,00 50 свыше 200 л.с.

(свыше 147,10 кВт) 65,00 65 Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с.

В какую структуру юридические лица платят транспортный налог

Особое внимание уделим налоговым обязательствам юрлиц в случаях, когда объект налогообложения (транспорт) находится в угоне. Если авто, находящееся в собственности Вашей компании, было угнано, то Вы имеете право не платить налог.

Законными основаниями для этого выступают документы, подтверждающие факт угона (например, справка, выданная органами МВД о том, что авто находится в розыске).

С начала года (или с даты регистрации авто, если оно было приобретено в середине отчетного периода) и до момента угона фирма имеет обязательства по уплате налога, с даты угона согласно справки и до момента возврата ТС владельцу у компании имеется правомерное освобождение от уплаты налога.

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/17/kak-organizatsii-platyat-transportnyj/

Как платить транспортный налог организации

В какую структуру юридические лица платят транспортный налог

Транспортный налог относится к региональным сборам, поэтому обязанность по определению основных условий такого вида налогообложения возложена на законодательство субъектов РФ. В частности, региональные органы власти должны установить следующее:

  1. Налоговую ставку, но только в тех пределах, которые определены в Налоговом кодексе РФ.
  2. Порядок и сроки уплаты налогового сбора.
  3. Налоговые льготы и условия, при которых ими можно воспользоваться.

Какие организации должны платить транспортный налог

Транспортный налог должны уплачивать те организации, в которых зарегистрированы транспортные средства, считающиеся объектом налогообложения.

На данный момент исключение составляют только авто и прочий транспорт, зарегистрированный в FIFA и дочерних компаниях, футбольных ассоциациях.

Однако, чтобы воспользоваться таким правом нужно соблюсти требование о том, что автомобиль или иной транспорт принадлежал организации на праве собственности и использовался для организации и проведения чемпионата.

На какие транспортные средства нужно уплачивать налог

Под объектом налогообложения подразумеваются:

  1. Автомобили.
  2. Мотоциклы.
  3. Мотороллеры.
  4. Автобусы.
  5. Самолеты.
  6. Вертолеты.
  7. Теплоходы.
  8. Яхты.
  9. Прочий транспорт и механизмы.

При этом объектами налогообложения не являются:

  1. Весельные и моторные лодки, мощность двигателя которых не превышает 5 лошадиных сил.
  2. Легковой автотранспорт, который оборудован для использования инвалидами.
  3. Тракторы, комбайны на собственном ходу, прочие специальные сельскохозяйственные автомобили, которые используются для производства сельхоз продукции.
  4. Транспорт федеральных органов исполнительной власти, если на законодательном уровне предусмотрена военная или иная приравненная служба.
  5. Транспортные средства, которые находятся в розыске, при условии, что факт угона документально подтвержден уполномоченными органами.

Когда нужно отчитываться и уплачивать налоги

По закону, для организации налоговым периодом считается календарный год. Отчетным периодом же является первый, второй или третий квартал. По нормам российского законодательства, региональные органы власти имеют право не устанавливать отчетные периоды, допускается установка только годовой отчетности.

Сроки уплаты налогового сбора и авансовых платежей также устанавливается региональными властями. При этом срок для подачи налоговой декларации, указанный в пункте 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ. На данный момент это первое февраля того года, который следует за истекшим налоговым периодом.

По закону, юридические лица должны подавать декларацию по уплате транспортного налога в налоговую инспекцию, расположенную по месту нахождения объекта налогообложения. Крупнейшие же налогоплательщики должны предоставлять налоговую декларацию в уполномоченный орган по месту постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Транспортный налог и все авансовые платежи должны быть перечислены в бюджет по месту нахождения транспортного средства.

Что такое место нахождения транспорта

  1. Водные транспортные средства (за исключением маломерных судов) – местом нахождения считается место государственной регистрации транспорта.
  2. Воздушные транспортные средства – место нахождения организации, где зарегистрирован транспорт.
  3. Прочие транспортные средства – место нахождения организации или обособленного подразделения, где зарегистрирован транспорт.

Налоговая база и ставки

По закону, налоговая база определяется в отдельности для каждого транспортного средства. Налоговые ставки устанавливаются в регионе, и напрямую зависят от характеристик транспорта, которые указаны в технической документации:

  1. Транспорт с двигателями, в этом случае зависит от мощности двигателя, исчисляется в лошадиных силах.
  2. Воздушные транспортные средства с установленными реактивными двигателями. В этом случае налоговая база зависит от суммарной паспортной статической тяги двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы.
  3. Водные несамоходные транспортные средства – зависит от валовой вместимости.

Для прочих же водных и воздушных транспортных средств в качестве единицы для расчета размера налога учитывается сам транспорт. В этом случае налоговая база на них также определяется отдельно. По закону, субъекты Российской Федерации вправе самостоятельно увеличивать и уменьшать налоговые ставки, установленные на федеральном уровне, но не более, чем в 10 раз.

Легковой автотранспорт, у которого мощность двигателя не превышает 150 лошадиных сил, ставка может быть уменьшена и без этого ограничения.

По закону, допускается и дифференцирование налоговых ставок для каждой отдельной категории транспортных средств. В этом случае оценивается возраст транспорта, его экологический класс.

При этом возраст транспорта – это число полных лет, между 1 января, следующим за годом выпуска авто и 1 января текущего года.

Если субъекты РФ не определяют самостоятельно ставки данного налогового сбора, применяются те показатели, которые установлены в статье 361 Налогового кодекса РФ.

Дополнительные сведения по уплате транспортного налога организациями

Если в течение налогового периода транспорт ставился на учет или, напротив, снимался с него, то при уплате налогового сбора учитывается тот срок, в течение которого налогоплательщик владел этим имуществом. Для этого число полных месяцев, в течение которых автотранспорт или иной механизм был зарегистрирован на организацию, делится на общее число календарных месяцев в налоговом периоде.

В итоге полученный результат должен быть умножен на рассчитанный транспортный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации, равно как и месяц снятия транспорта с регистрации считается как полный. Если данные мероприятия произошли в течение одного месяца, он считается полным.

  • Информация на сайте может быть не полной, т.к. законодательство регулярно меняется, вносятся поправки в законы.
  • В каждом отдельном случае могут быть особые условия.
  • Именно по этой причине обратитесь за консультацией бесплатно к нашим экспертам, мы выслушаем и окажем помощь в решении вашей проблемы! Задавайте вопрос сейчас!

Источник: https://AutoLegal.ru/transportnyj-nalog/dlya-yuridicheskix-lic/kak-platit-transportnyj-nalog-organizacii/

Куда платить транспортный налог юридическим лицам

В какую структуру юридические лица платят транспортный налог

Владелец автомобиля

Обязанность по уплате транспортного налога возникает у всех владельцев автомобилей.

Не важно, какая у них организационно-правовая форма собственности.

Но некоторые граждане могут рассчитывать на получение определённых льгот.

Им должно быть интересно, куда оплатить транспортный налог.

Об общих положениях

Транспортный Налог появился в России, начиная с 2003 года. Данный налог оправдан с экономической точки зрения. Он позволяет компенсировать вред, наносимый дорожному полотну и окружающей среде. Для выполнения такой же функции были созданы:

  • Плата за негативное влияние на окружающую среду, которую взимают с организаций.
  • Дорожные сборы.
  • Акцизы, связанные с производством машин и топлива.

В НК РФ есть 28 статья, которая и посвящена регулированию данных вопросов. Средства от уплаты налогов поступают в бюджеты субъектов РФ. В Кодексе определяются:

  • Период для налоговых отчётностей вместе со ставками в минимум размере.
  • Сроки по уплате.
  • Пределы ставок, верхний и нижний.

Законодательные органы на территории субъектов РФ могут управлять:

  • Действиями, которые нужны для сдачи отчётов, получения льгот.
  • Сроками уплаты.
  • Верхним, нижним пределом.

Данному вопросу посвящена 363-ая статья НК РФ. Если субъект крупный, то для него внедряют отдельный порядок оплаты. Но, в общем, оплата транспортного налога для них не отличается от других ситуаций.

Действие транспортного налога распространяется на:

  • Суда буксируемого, речного, морского, воздушного типа.
  • Вертолёты с самолётами.
  • Автобусы с мотоциклами и автомобилями.

Другим группам транспортных средств с особыми правилами посвящён текст статьи 358 в НК РФ.

Определение налоговой базы во многом опирается на тип ТС:

  • Если речь о самолётах, то базу определяют в зависимости от тяги, которая вычисляется килограммами.
  • Если для измерения транспортной мощи берутся лошадиные силы, то их количеству и будет равна налоговая база. При расчёте опираются только на данные из технического паспорта. Отдельные правила – для мощности, измеряемой в киловаттах. 1 киловатт тогда равен 1,3593 лошадиных силы.

На территории некоторых областей от уплаты налога освобождаются владельцы электромобилей. Или только с «бензиновых» лошадиных сил платят налог те, у кого гибридная разновидность двигателей.

Календарный год считается стандартным налоговым периодом по данному виду уплат.

О гражданах, которые освобождаются от уплаты

Сначала надо вспомнить о том, какие именно лица данный налог платить обязаны. Это обязательство относится к физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям. При наличии хотя бы одного ТС, зарегистрированного на данного гражданина.

Но есть возможность и по таким машинам не платить налог:

  • Если корабль присутствует в Российском реестре международного масштаба – он перестаёт быть объектом для налогообложения.
  • Компания не обязана платить за ТС в собственности при оказании услуг по перевозкам любого типа.
  • Действие НК РФ не распространяется на группу самолётов с вертолётами в собственности медицинских с санитарными служб. Это и платформ в плавучем и стационарном состоянии,, судов. Сюда относятся и установки для бурения.
  • Сегвеи с велосипедами не объекты транспортных налогов.
  • Наконец, вёсельные лодки так же освобождаются от подобного вида уплат.

Список лиц, освобождённых от уплаты налога, индивидуально определяется в каждом из субъектов РФ. К льготникам часто относят ветеранов и инвалидов, членов многодетных семей.

Иногда предусматриваются послабления и для организаций, если органы местного самоуправления примут соответствующее решение.

Правила по расчёту налогов в 2016 году

Для физических и юридических лиц действуют разные правила, на основании которых проводится расчёт:

  • Налоговые инспекторы отвечают за эту процедуру, когда речь идёт об организациях, индивидуальных предпринимателях. Уведомления о необходимости оплатить налог рассылаются через услуги Почты России. Можно воспользоваться специальными калькуляторами в режиме онлайн. Они помогут проверить, правильно ли проведены расчёты по тому или иному лицу.
  • В организациях транспортные налоги считают собственными силами. В данном случае возникает и обязанность по самостоятельному заполнению деклараций. То же самое касается платежей по авансу, самого годового налога.

При неверном расчёте операция проводится повторно. В налоговые органы сдают дополненные декларации.

Налог могут не платить и те, кто столкнулся с крупными неприятностями вроде кражи.

Сроки

У каждой категории налогоплательщиков имеются свои сроки, за которые они должны передать органам власти соответствующие суммы:

  • В организациях, помимо самого налога, должны платить ещё и авансы.
  • Отдельные сроки установлены для тех, кто относится к категории физических лиц.

Физические лица. Как платят они

Оплата налогов через терминал

В данном случае уплата производится на основании писем, которые отправляет каждый год ФНС.

Только после получения этого документа гражданин выбирает куда оплатить транспортный налог физическому лицу.

И способ, который считается наиболее приемлемым.

Оплата на сайте Госуслуг – один из самых современных, приемлемых методов.

Личные налоги каждый гражданин оплачивает самостоятельно, с использованием своей банковской карты.

Как быть юридическим лицам

В компаниях денежные средства перечисляются на ТС по данным бухгалтерского учёта. Авансы по налогу на транспорт платятся на протяжении всего года. Есть некоторые регионы, где от подобных взносов компании освобождаются. Главное – правильно указать все реквизиты, которые для этого необходимы.

Что делать, если транспортное средство не используется

Есть несколько ситуаций, в которых транспортное средство обязательно должно сниматься с учёта.

  • При списании автомобиля с баланса.
  • Если машина в угоне.
  • Автомобиль пострадал в аварии, но восстановлению не подлежит.
  • Когда транспортное средство вообще не используется на протяжении длительного времени.

Иначе возникает обязанность по уплате транспортного налога. При угоне обязательно взять справку в милиции, подтверждающую произошедшее. Эта справка отдаётся сотрудникам налоговой инспекции.

Транспортный налог не платят, пока машина находится в розыске.

О повышающих коэффициентах

Такие коэффициенты были введены в 2014 году. Они введены специально для автомобилей, чья стоимость превышает 3 миллиона рублей. Федеральные органы исполнительной власти определяют порядок, в котором проводятся все возможные расчёты.

Изучив официальную страничку службы, легко найти списки с машинами, чья стоимость составляет от трёх миллионов рублей и больше. Обнародование информации – не позднее 1 марта по текущему периоду.

Период владения транспортным средством для уплаты налога

Месяц регистрации принимается за один полный календарный месяц:

  • Если ТС прошло регистрацию до 15 числа в текущем месяце.
  • Когда 15 число прошло, и только после этого машину с учёта сняли.

Но бывают ситуации, когда полный месяц не учитывается:

  • Когда регистрация проходит после 15-ого числа.
  • Если до 15 числа автомобиль был снят с учёта.

О камеральной проверке по транспортному налогу

Налоговые проверки

Обычно такие проверки проводятся там, где находится налоговый орган.

Или на основании документов, предоставленных самим налогоплательщиком.

Инспекторам не требуется специального решения для того, чтобы провести такую проверку.

Ведь она входит в стандартные служебные обязанности.

Максимум проверки проводятся за три месяца после того, как поступила вся необходимая документация.

Но НК РФ не запрещает заканчивать проверки раньше.

Сначала проверяют, вовремя ли была подана декларация для уплаты налогов. И смотрят на контрольные соотношения в её показателях. Информация обязательно сверяется с тем, что есть у самих контроллеров.

В отдельных случаях с налогоплательщиков требуют дополнительную документацию, для разъяснения некоторых моментов. Проверка обычно завершается при отсутствии несоответствий.

Об авансовых платежах

Авансовые платежи в организациях платят те, на чьё имя и было зарегистрировано транспортное средство. И за те автомобили, которые признаются объектом налогообложения, согласно законодательству.

Транспортный налог относится к группе региональных. Потому особенности его уплаты в некоторых субъектах РФ определяются индивидуально. Более того, существуют регионы, где авансовые платежи не введены в принципе.

Если авансовый платёж действует, то отчётными периодами по нему признаются три квартала. Есть общая формула расчёта платежей, которая выглядит так:

АП=1\4хНБхНСхКв х Кп

Налоговую Базу определяют как НБ. Для автомобилей она составляет столько же, сколько и их мощность в лошадиных силах. Нс – размер налоговой ставки. Коэффициент владения – Кв. Кп – для обозначения повышающего коэффициента.

Источник: https://rusauto-pravo.com/kuda-platit-transportnyy-nalog-yuridicheskim-litsam/

Куда платить транспортный налог юридическим лицам в 2018 году

В какую структуру юридические лица платят транспортный налог

Если компания со статусом юридического лица эксплуатирует транспортное средство, оно должно уплатить налог на транспорт. Куда такие средства перечисляются фирмами, в какой уполномоченный орган подается декларация?

Разберемся, какого порядка компаниям стоит придерживаться при уплате транспортного налога.

В Налоговом кодексе есть указание на то, что все владельцы транспорта (будь то физические или юридические лица) должны уплачивать транспортный налог.

А значит, если ваша компания является собственником автомобиля, самолета или автобуса, нужно разобраться, куда, как и когда производить платежи.

Какие правила по уплате транспортного налога для юридических лиц в 2018 году действуют и стоит ли ждать изменений с приходом 2018 года?

Законодательная база

Вопрос о начислении и уплате транспортного налога регулируется главой 28 Налогового кодекса России (ст. 356 – 363.1), а также законами о транспортном налоге, которые утверждены территориальным правительством субъектов Российской Федерации.

Стоит обратить также внимание на отдельные положения ст. 83, 85 НК РФ.

Куда платить при смене юридического адреса организации

Транспортные средства регистрируются по местонахождению юридического лица.

Это может быть адрес, по которому компания или обособленное подразделение становилось на учет в регистрационных органах (Приказ от 24 ноября 2008 года № 1001, пункт 24.3). А значит, при смене адреса фирмы необходимо перерегистрировать и транспорт.

Когда будет осуществлено перерегистрацию в ГИБДД, фирма должна представить региональное отделение федерального налогового органа в течение 10 дней (ст. 85 НК).

Сумма исчисленного транспортного налога будет уплачена по новому месту регистрации организации (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК), даже если автомобиль не был перерегистрирован в уполномоченных структурах.

Но стоит учесть такой нюанс: налог на транспорт в общих случаях оплачивается по месту расположения транспортного средства (ст. 363 п. 1 НК):

  • место нахождения водного транспорта – государственный орган, где оно зарегистрировано;
  • местонахождение воздушных ТС – место расположения компании, которая является собственником (подп. 1, 1.1 ст. 83 НК);
  • местом нахождения остальных движимых объектов (автомобилей, мотоциклов, автобусов и др.) считается адрес, по которому зарегистрирована компания или обособленные подразделения, на балансе которых находится транспорт (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК).

Из этого следует, что назначение платежа по транспортному налогу будет определено с учетом того, какого транспорта юридическое лицо является собственником.

Куда производить оплату, если автомобиль сдается в аренду, а арендатор находится на территории другого региона?

В таком случае средства перечисляются в органы по месту нахождения транспорта, что отражено в уведомлении о регистрации компании.

В соответствии с общим порядком постановки транспортных средств на учет предусмотрено проведение регистрации или по месту, где находится компания-собственник, или по месту, где находится обособленное подразделение (Приказ № 1001).

Есть и исключения, к которым передача автомобиля арендаторам не относится. А значит, сумма налога должна уплачиваться в территориальные структуры, где зарегистрирована компания-собственник.

Рассмотрим ситуацию с уплатой налога за транспорт, переданный в лизинг, если лизингодатель и лизингополучатель находятся в разных субъектах РФ.

В таком случае оплата производится по адресу, где зарегистрирован лизингополучатель, так как собственником авто будет считаться именно он (ст. 665 ГК, п. 1 ст. 4 нормативного акта от 29.10.1998 № 164-ФЗ). Да и автомобиль будет зарегистрирован по месту нахождения лизингополучателя.

Обязательство по уплате налога возникнет со следующего месяца после перерегистрации. Например, если автотранспорт поставлен на учет 20 августа. За этот месяц налог платит еще лизингодатель, а за сентябрь – лизингополучатель.

Уплата налога за транспортное средство, которое зарегистрировано на филиал, производится по его месторасположению.

Если в середине месяца автомобиль был перерегистрирован с одного обособленного подразделения на другое (а они находятся в разных территориальных округах), уплата налога осуществляется в госструктуры разных субъектов.

Сумма платежа будет определена так:

  • за том месяц, в котором осуществлялась перерегистрация – в казну субъекта первого подразделения;
  • в следующем месяце – в структуры региона второго подразделения.

Какие правила при сдаче декларации

Если на балансе предприятия числится транспортное средство, то необходимо готовить отчетность в налоговый орган в виде декларации по транспортному налогу.

Документацию стоит представить в отделение уполномоченного органа, в котором зарегистрирован транспорт.

Исключение составляют юридические лица, что относятся к категории крупнейших налогоплательщиков – они будут подавать декларацию по месту, где фирма становилась на учет.

Отчетность готовится за год и подается не позднее 1 февраля следующего года после окончания налогового периода. В том случае, когда последним днем оказался выходной, уплата может осуществляться в ближайший рабочий день.

Если меняется юридический адрес компании, но регион остается тот же, представитель ГИБДД передаст учетную информацию в подразделение по месту нахождения компании.

Для этого фирма должна подать заявление на протяжении одного года после изменений. Необходимо будет перерегистрировать автомобиль.

Если же процедура перерегистрации не будет пройдена, то декларация будет подана в налоговый орган по старому регистрационному адресу.

Порядок уплаты

Объектом налогообложения налогом на транспорт является ТС, что было зарегистрировано в соответствии с правилами предусмотренными законодательством.

Это могут быть:

  • автомобили;
  • мотоциклы;
  • автобусы;
  • самоходные виды транспорта;
  • воздушные аппараты;
  • водные суда;
  • снегоходы и другие объекты, которые находятся на учете в органах ГИБДД.

Налоговую базу определяют как:

  • мощность двигателей (лошадиные силы);
  • статистическая тяга реактивных видов двигателей;
  • валовая вместимость (регистровые тонны);
  • единицы транспортных средств.

Ставка устанавливается правительством в территориальных округах. Юридические лица должны вносить авансовые суммы по налогу на транспорт ежеквартально. Но необходимости в подготовке ежеквартальной отчетности нет.

В некоторых регионах не установлены отчетные периоды, а значит, и не вносятся авансы по налоговым платежам.

Расчет сумм, подлежащим уплате, осуществляется компаниями самостоятельно.

Как фирмы могут вносить суммы в бюджет:

  • уплачивая авансы (1/4 годового размера налога раз в квартал).
  • производя единовременную оплату без внесения предоплаты.

Обратите внимание, что заплатить стоит уже в феврале или марте, тогда как физические лица уплачивают налог в следующем налоговом периоде. Многие субъекты установили такой крайний срок оплаты – 1 марта.

Авансовые суммы за налоговый период должны вноситься после окончания 1,2 3 квартала. Конкретные сроки стоит уточнять в отделении территориального уполномоченного органа.

К примеру, в Новгороде установлены такие сроки внесения предоплаты: 30.05, 30.08 и 30 ноября, а в Челябинске – в апреле, июле и октябре (30 числа).

Обязанность по уплате транспортного налога остается за организацией в независимости от того, какая система налогообложения используется – ОСНО, ЕНВД, УСН или ЕСХН.

Но вот в расходы компании суммы налога на транспорт могут включаться, за счет чего появляется возможность уменьшить базу единого налога спецрежима.

Бюджетными компаниями также уплачивается транспортный налог, причем особых правил не предусмотрено – уплата производится так же, как и всеми юридическими лицами.

Производятся платежи собственником казенного учреждения – государством, а не учреждением, что эксплуатирует транспорт.

Но за субъектами остается право устанавливать свои правила (не нарушая нормативной документации федерального уровня). Могут быть изменены ставка, срок внесения платежа, возможность использования льгот.

Если налог на транспорт не будет своевременно уплачен, может начисляться штраф и пеня. Уполномоченные структуры также могут обратиться с исковым заявлением в судебную инстанцию с просьбой о взыскании сумм долга.

Помимо административной ответственности компания (ее руководство) может понести и уголовную, если уклоняется от уплаты налогов, заведомо предоставляет ложные сведения.

Сроки для подачи исков – не более 3 лет.

С начала 2018 года вступит в силу нормативный акт, в соответствии с которым транспортный налог отменяется. Цель законопроекта – снизить налогообложение населения.

Будет исключено понятие «транспортный налог», и введено акциз. Суть проекта – при расчете налога учитывать время и пробег транспортного средства, а такие показатели связаны с затратами топлива.

Транспортный налог – это платеж, от которого никуда не деться, какую систему налогообложения вы бы не предпочли. Поэтому нужно разобраться в нормативной базе Российской Федерации.

Важно помнить, что федеральные законы являются только основой. Но все нюансы уплаты налога предусмотрены региональными законодательными актами.

: Учет налогоплательщиков — где подавать декларацию и платить транспортный налог

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://provodim24.ru/kuda-platit-transportnyj-nalog-juridicheskim-licam.html

Транспортный налог организаций в 2018 году

В какую структуру юридические лица платят транспортный налог

Транспортный налог – это обязательный налог, который обязаны уплачивать физические и юридические лица, имеющие в собственности транспортные средства. Далее будет рассматриваться транспортный налог в отношении юридических лиц.

Транспортный налог в 2018 году исчисляется с тех видов транспорта, которые официально зарегистрированы на организацию. Что касается расчёта налога, ставки и порядка уплаты, то это всё устанавливается региональными властями.

Объект налогообложения

В качестве объекта налогообложения выступают следующие транспортные средства:

• Наземный транспорт: легковые и грузовые автомобили, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

• Воздушный транспорт: самолеты и вертолеты;

• Водный транспорт: яхты, катера, моторные лодки, теплоходы, парусные суда, гидроциклы и др.;

• Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.

Налоговая база

В зависимости от каждого отдельно взятого транспортного средства налоговой базой может быть:

1) Мощность двигателя в лошадиных силах применяется в отношении транспортных средств с двигателями, кроме воздушных с реактивными двигателями;

2) Валовая вместимость в регистровых тоннах— для водных буксируемых средств;

3) Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных средств передвижения с реактивными двигателями;

4) Единица транспортного средства применяется для всего остального воздушного и водного транспорта.

Мощность двигателя обычно указана в техническом паспорте транспортного средства. Если же в паспорте мощность не указана, то она определяется путём проведения экспертизы.

Мощность, как правило, указывается в лошадиных силах, но иногда может быть выражена в киловаттах. В этом случае киловатты переводятся в лошадиные силы:

1 киловатт = 1,35962 лошадиной силы. Полученный результат округляется до второго знака после запятой.

Ставка

Как уже было сказано, транспортный налог является региональным налогом, поэтому ставка в каждом субъекте РФ своя. Но при этом законом установлен лимит налоговой ставки, относительно которого она может быть как больше, так и меньше, но не более, чем в 10 раз.

Для каждого вида транспортного средства установлена своя определённая ставка, которая по решению субъектов РФ может быть изменена не более, чем в 10 раз.

Также для транспортного средства могут применятся дифференцированные ставки, размер которых зависит от вида, возраста и экономического класса транспорта.

Например, для легкового автомобиля возрастом свыше 3 лет применяется ставка 40 рублей на 1 л.с., а для легкового авто возрастом менее 3 лет ставка будет 25 рублей на 1 л.с. (пример с вымышленными цифрами).

Расчёт налога в 2018 году

В отношении физических лиц транспортный налог рассчитывает налоговая инспекция, а вот организация должна самостоятельно вести расчёты по налогу по общей формуле:

НАЛОГ = налоговая база * налоговая ставка

Также нужно помнить, что если в собственности организации находятся легковые автомобили стоимостью свыше 3 млн рублей, тогда рассчитанную стандартным путём сумму налога необходимо ещё умножить на повышающий коэффициент.

Порядок уплаты транспортного налога также устанавливается региональными властями. Например, в одном регионе могут быть отчётные периоды, в другом – могут не быть.

Если установлены отчётные периоды, тогда уплачиваются авансовые платежи (¼ от годовой суммы) по транспортному налогу 4 раза в год: за 1,2,3 квартал и за отчётный год.

 Если же налоговые периоды отсутствуют, тогда налог уплачивается по итогам года единовременной суммой.

Отчётность

Отчётность по транспортному налогу в виде декларации сдаётся только по итогам календарного года в налоговую инспекцию, в которой числится транспортное средство. Срок подачи декларации – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Льготы

Как и следует ожидать, льготы по транспортному налогу устанавливаются также региональными властями.  Например, налог могут не взимать с транспортного средства, имеющего мощность двигателя менее 80 лошадиных сил. Или от налога могут быть освобождены легковые автомобили, имеющие определённый экологический класс. Все подробности нужно смотреть в законодательных документах каждого региона.

Источник: https://ip-spravka.ru/transportnyj-nalog/transportnyj-nalog-organizacij

Адвокат 24/7
Добавить комментарий